Ликвидацию фирм осложнила борьба с «однодневками»

Наиболее распространённый способ использования так называемых фирм-однодневок состоит в том, чтобы посредством фальшивых контрагентов освобождать свой бизнес от налогов, списывая большую их часть на подставные юридические лица, ведущие свою деятельность только на бумаге. Необходимость безболезненного избавления от использованных таким образом «однодневок» породила широкий спектр методов их ликвидации. Однако борьба российского правительства с «однодневками», провозглашённая в 2012 году, существенно осложнила ликвидационные процессы для любых юридических лиц, в том числе и тех, которые реально работали, но необходимость в которых отпала. Теперь неосторожность в этом вопросе может послужить причиной уголовного преследования с перспективой тюремного заключения на срок до 8 лет. Чтобы не пасть жертвой собственной некомпетентности, предпринимателю необходимо знать, по каким признакам ликвидацию его юридического лица фискальные органы могут счесть имеющей отношение к фирмам-однодневкам.

В отличие от большинства европейских стран, Россия активно пользуется самой жёсткой формой налогового контроля над предпринимателями. Это — выездная налоговая проверка. Согласно Налоговому кодексу РФ (п. 11 ст. 89), она может проводиться независимо от того, как давно закончилась предыдущая. Ну, а уж при ликвидации организаций она практикуется повсеместно и очень часто. Такой прессинг со стороны государства стал косвенной причиной развития альтернативных ликвидационных схем. Предпринимателю стало проще и выгоднее мошенничать «по мелочи» заранее, не дожидаясь, когда ему снесут голову по-настоящему, на полном законом основании. Таким образом, элементарное, казалось бы, исключение организации из ЕГРЮЛ обернулось для бизнесмена игрой в кошки-мышки с налоговым инспектором. Естественно, для компаний, оказывающих юридические услуги бизнесу, такая ситуация преподнесла не только хлеб, но и сливочное масло с красной икрой.

Тем не менее, уберечься от нежелательного визита инспектора и сопутствующих ему инвентаризаций, осмотров, истребований, изъятий и так далее, скорее всего, не получится. Ведь опытный налоговик на выездной проверке придирается не просто так: дело тут не в его личных качествах, а в том, что обнаружение любого, даже самого незначительного нарушения Налогового кодекса — основание для следующей проверки. А пока не закончены проверки, ликвидировать юридическое лицо не получится. Такая перспектива не может устроить предпринимателя, стремящегося избавиться от ненужного более юридического лица. Поэтому он прибегает к альтернативным схемам ликвидации. Среди множества способов, разработанных на этот случай юристами, наиболее популярными оказались два. Первый — переоформление юридического лица на номинального директора и учредителей. Второй — ликвидация через присоединение к фирме-однодневке. Но именно эти деяния теперь и оказались прописаны в Уголовном кодексе с прямой угрозой предпринимателю попасть за решётку.

Формально эти преступления теперь квалифицируются так. Статья 173.1 УК РФ предусматривает за образование, создание или реорганизацию юридического лица преступной группой через подставных лиц до 5 лет колонии. Если для финансовых или имущественных операций использовался чужой паспорт или чужие паспортные данные — до 3 лет. В результате так называемые «ликвидация через присоединение» и «ликвидация через переоформление на номинала» стали уголовными преступлениями, заказчиком которых выступает сам предприниматель. Именно за них Уголовным кодексом РФ бизнесмену и обещаны упомянутые 8 лет лишения свободы.

Как же теперь следует ликвидировать отработавшее юридическое лицо, чтобы не стать преступником? По сути, официальных способов изменения не затронули, их, как было, так и осталось два: ликвидация юридического лица по всем правилам с выездной налоговой проверкой и банкротство. Однако оба этих способа слишком накладны, продолжительны и, что греха таить, рискованны: выездная налоговая проверка может обернуться крахом всего бизнеса, а не только ликвидируемой компании.

Что же остаётся в качестве альтернативы? Пожалуй, только одно: переоформление юридического лица на новых директора и учредителей, но только не на номинальных, а на реальных. В том числе, среди таких учредителей могут быть и оффшорные инкорпорации. Вот как это предлагается сегодня многими столичными юридическими компаниями. Процедура проводится в два этапа. Первый этап подразумевает смену собственника через российского представителя оффшорной компании, зарегистрированной на территории какой-либо страны, имеющей, по возможности, неразвитые дипломатические отношения с РФ. В качестве такого представителя выступает адвокат, действующий на основании доверенности, оформленной по всем требованиям международного права (перевод, апостиль, нотариальное заверение). От лица учредителей действуют адвокаты данной страны. Среди мер предосторожности, ограждающих их от активности российских органов юстиции, встречаются следующие: отставка руководителя сразу после выдачи доверенности, закрытый реестр акционеров, использование акций на предъявителя, максимальное ограничение полномочий представителей оговорено в тексте доверенности. Второй этап подразумевает смену руководителя в приобретённом юридическом лице на нерезидента РФ. Он проводится также по доверенности на территории России.

Таким образом, ситуация с альтернативной ликвидацией юридических лиц в России в 2012 году в корне изменилась. В распоряжение предпринимателей, желающих избавиться от фирмы, оказалось три способа сделать это: два прямых и один альтернативный. Для каждого из них необходимы свои условия. И выбирать способ ликвидации фирм необходимо не только исходя из текущих обстоятельств, но и оценивая перспективы предпринимаемых шагов в будущем.

В статье использованы материалы сайта www.klerk.ru

Назад к списку статей