Типичные налоговые ошибки по данным ФНС
Федеральная налоговая служба известила налогоплательщиков на своём официальном сайте nalog.ru о том, какие типичные налоговые ошибки при расчёте налогов приводят к нарушению действующего законодательства РФ о налогах и сборах. Всего таких налогов перечислено шесть: УСНО, ЕНВД, Транспортный налог, Земельный налог, НДФЛ (для налоговых агентов), НДФЛ (для налогоплательщиков). В каждом из них выделены типичные ошибки, расцениваемые налоговиками в качестве попытки незаконной налоговой оптимизации.
Для УСНО (упрощённой системы налогообложения) характерны следующие нарушения. Это, прежде всего, попытка применить УСНО для расчёта налогов в тех случаях, когда это прямо запрещено законом: когда это делают организации с количеством сотрудников более 100, организации с долей участия юридических лиц более 25%, а также — имеющие филиалы и представительства и применяющие специальный налоговый режим (ЕСХН).
Налогоплательщики под ЕНВД (единым налогом на вменённый доход) грешат неправомерным занижением налогооблагаемой базовой доходности самыми различными способами. Они могут не вести раздельный учёт имущества в случаях, когда часть их предпринимательской деятельности облагается УСНО. Они могут вычитать из налогооблагаемой базы социальные платежи, практической выплаты по которым не было. Занижать физические показатели бизнеса, неправильно применять специальные налоговые режимы, а также применять ЕНВД к деятельности, подпадающей под общее налогообложение.
Транспортный налог недоплачивается организациями, имеющими на балансе транспортные средства, за счёт уменьшения налогооблагаемой базы, двумя способами: путём сокрытия транспортных единиц или занижения мощности двигателя учтённых. Кроме того, такие организации нередко ошибаются в коэффициентах на положенные им налоговые ставки и не принимают во внимание требования местных (региональных) налоговых платежей.
Земельный налог «экономится» тремя способами: неверным определением кадастровой стоимости земельных участков, завышением авансовых платежей и неправильным применением коэффициентов и налоговых ставок.
НДФЛ для налоговых агентов (подоходный налог) почти во всех случаях занижается путём сокрытия доходов. Но самих этих путей перечислено великое множество. Среди них наиболее популярные — не включать в налогооблагаемую базу физических лиц какие-либо выплаты, в том числе и в натуральной форме. Например, это могут быть выплаты работодателя работнику на учёбу, по подряду, за аренду имущества. В налогооблагаемую базу могут не попасть доходы от ценных бумаг, финансовых активов и дополнительных договоров. Кроме того, работодатель может вообще забыть перечислить и даже не взимать полагающиеся в качестве налога суммы со своих сотрудников.
НДФЛ для налогоплательщиков занижается либо неправомерным завышением расходов, либо неправомерным занижением доходов. Среди них интересны такие, как завышение размера социальных и имущественных налоговых вычетов и неисчисление сумм, полученных от продажи имущества.
Таким образом, при исчислении налогоплательщиком различных налогов, ему следует учитывать, что проверка правильности его расчётов будет проводиться специалистами Федеральной налоговой службы по чётко отработанной схеме, в которой детально учтены и классифицированы типичные способы налоговой оптимизации.
Источник информации: www.klerk.ru